Deoarece informatiile despre cand trebuie achitat TVA, retinut TVA sau nu, de catre o firma platitoare de TVA in Romania, sau neplatitoare de TVA in Romania, sunt confuze si poate deveni complicat cand ne gandim la servicii achizitionate/prestate din UE, sau servicii prestate/chizitionate din afara UE , am facut o structura cu cazurile exacte, pe limbajul tuturor.
1. Firme Neplătitoare de TVA
a) Prestări de Servicii
- În cadrul UE:
- Nu se colectează TVA pentru serviciile prestate către alte firme din UE.
- Beneficiarul serviciului (clientul din UE) este responsabil pentru TVA prin mecanismul de taxare inversă.
- În afara UE:
- Nu se colectează TVA pentru serviciile prestate către clienți din afara UE.
- Locul prestării serviciilor este considerat a fi în țara beneficiarului.
b) Achiziții de Servicii
- Din UE:
- Nu se datorează TVA în România pentru serviciile achiziționate de la furnizori din UE.
- Responsabilitatea TVA revine furnizorului din țara de origine (care va include TVA)
- Din afara UE:
- Se datorează TVA în România pentru serviciile achiziționate de la furnizori non-UE.
- Locul prestării serviciilor este considerat a fi în țara furnizorului.
2. Firme Plătitoare de TVA
a) Prestări de Servicii
- În cadrul UE:
- TVA se aplică pentru serviciile prestate către persoane fizice sau firme neplătitoare de TVA din UE.
- Pentru serviciile prestate către firme plătitoare de TVA din UE, nu se colectează TVA (mecanismul de taxare inversă se aplică).
- În afara UE:
- Facturare cu TVA: în cazul în care o firmă plătitoare de TVA din România prestează servicii către o companie din afara UE, care nu are un cod de TVA valid în VIES (cum ar fi o firmă din SUA), firma din România trebuie să factureze aceste servicii cu TVA.
- Plata TVA în România: TVA-ul colectat prin facturarea acestor servicii trebuie să fie plătit în România, conform regulamentelor locale de TVA.
- Excepții și Specificități: Există anumite tipuri de servicii care pot avea reguli speciale și care ar putea fi scutite de TVA, chiar și când sunt prestate către clienți din afara UE. Este important să verifici aceste detalii pentru serviciile specifice pe care le oferi.
b) Achiziții de Servicii
- Din UE:
- TVA se aplică prin mecanismul de taxare inversă: firma plătitoare de TVA din România declară și deduce TVA-ul conform regulilor locale.
- Obligația declarativă și de plată a TVA-ului revine firmei române.
- Din afara UE:
- TVA se aplică prin mecanismul de taxare inversă: firma plătitoare de TVA din România declară și deduce TVA-ul.
- Locul prestării serviciilor este considerat a fi în România, iar firma plătitoare de TVA din România are obligația declarativă și de plată a TVA-ului.
Important: atunci cand faceti o factura catre o firma din UE, trebuie sa verificati neaparat codul de TVA in sistemul VIES https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation
Salvati un screenshot (o imagine) cu verificarea codului de TVA valid, astfel incat sa aveti justificativul mai tarziu (un cod de TVA poate deveni invalid in timp). Aveti obligatia sa verificati un cod TVA european, iar daca nu este valid, nu puteti aplica taxarea inversa, asadar trebuie sa facturati cu TVA!
Această structură oferă o imagine generală a regulilor de TVA aplicabile în cazul prestarilor și achizițiilor de servicii, pentru firmele neplătitoare și plătitoare de TVA, atât în UE, cât și în afara acesteia. Totuși, pentru cazuri specifice și actualizări legislative, este recomandat să consultați un expert în fiscalitate.